内部审计工作相关知识问答

1.学校内部审计工作是指什么？

学校内部审计是学校审计处对财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行为。

2.内部审计工作的目标是什么？

通过开展学校内部审计工作，促进学校遵守国家财经法规，规范内部管理，加强廉政建设，维护自身合法权益，防范风险，提高教育资金使用效益，实现学校事业目标。

一、建设工程项目审计

3.什么是工程项目审计？

工程项目审计是指学校审计处根据有关法律法规和规章制度，以项目管理部门送审的工程项目竣工结算资料为依据，对工程项目的真实性、合法性所进行的独立审查和评价。

4.什么情况下进行预算控制价审计？

工程项目的预算金额在50万元(含50万元)以上，招标前须经审计处进行控制价审计。

5.什么情况下进行跟踪审计？

工程项目的预算金额在1000万(含1000万)以上，需实施工程全过程跟踪审计，并在全过程跟踪审计结算初审的基础上实施复审。

6.什么情况下进行财务决算审计？

工程项目竣工结算审计结束后按照资产管理办法独立作为固定资产登记管理的，应该及时进行竣工财务决算审计。

7.工程项目审计的主要内容有哪些？

 ①项目立项是否经过学校或相关主管部门批准；

 ②项目招投标文件和合同的合法性、合规性、适当性。合同是否与招投标文件的要求相符合，合同的履行、变更、终止是否符合有关规定；

 ③工程结算的编制是否符合招投标文件规定，是否符合合同和补充协议的约定，是否符合工程造价管理部门的规定；

 ④工程量计算规则和结果是否正确；

 ⑤计价定额套用以及单价计算结果是否准确；

 ⑥措施项目计算基数、费率计取结果是否准确；工程变更、施工签证内容是否真实、合理，手续是否齐全，资料是否符合规范；隐蔽工程是否进行验收，相关记录和资料是否完整、合规，竣工图纸是否与现场情况相符；

 ⑦竣工决算资料是否完整，编制依据是否符合国家规定，竣工财务决算报表是否真实、完整；

 ⑧项目资金来源、使用及结余资金是否合法、合规，项目从筹建到竣工交付使用的全部费用开支是否真实、合理，建设项目概(预)算的最终执行情况；

 ⑨审定工程项目建设总造价;

 ⑩其他需要审计的内容。

8.送审资料的真实性、合法性和完整性由谁负责？

项目管理部门、施工单位、使用单位应积极配合审计工作，并对送审资料的真实性、合法性和完整性负责。

9.审计项目可以购买社会服务吗？由谁购买？

审计处根据审计项目的需要，可由审计处自行审计或委托社会中介机构进行审计，其他部门不得自行委托审计。社会中介审计机构由学校根据相关规定进行确定，学校与施工单位签订合同时应单独列示。

10.审计费用的计费标准及分摊原则是什么？

 ①核减率(含复审)达10% (含10%以上的)，全部审计费用由施工单位承担，并由学校从施工单位的工程款中扣除;

 ②核减率在 5%—10%之间的，其审计费用由施工单位和建设单位各承担 50%；

 ③核减率(含复审)为 5%及其以下的审计费用,由学校承担；

 ④审计费用的取费标准,按学校与社会中介机构签订的合同执行。

 ⑤审计费用的分摊原则列入与施工单位签订的合同中。

二、领导干部经济责任审计

11.什么是经济责任审计？

经济责任审计，是指领导干部在任职期间，对其管辖范围内贯彻执行学校决策部署、推动学校事业发展、财务收支、国有资产管理、防控重大经济风险等有关经济活动中应当履行的职责和义务所进行的检查 、评价和鉴证的行为。

12.组织部门在经济责任审计工作中的主要职责是什么？

向履任的领导干部通报本岗位的经济责任；提出学校领导干部经济责任审计的年度计划名单;向审计部门出具审计委托书,通报被审计领导干部的有关情况。

13.纪检监察部门在经济责任审计工作中的主要职责是什么？

向审计部门通报所掌握的被审计领导干部所在单位(部门)的有关情况；负责查处审计中发现的违法违纪问题；根据审计结果，对应给予党政纪处分的领导干部做出处理意见和建议；对学校领导干部经济责任审计工作进行监督、检查。

14.审计部门在经济责任审计工作中的主要职责是什么？

根据经济责任审计年度计划和有关法律、法规等独立实施审计；提交领导干部经济责任审计报告，通报经济责任审计开展情况。

15.财务、国资管理部门在经济责任审计工作中的主要职责是什么？

向审计部门提供审计所需要的财务、资产管理等相关资料。

16.经济责任审计的主要内容有哪些？

 ①贯彻执行学校重大决策部署，遵守有关法律法规和财经纪律的情况；

 ②领导干部本人在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况；

 ③重大经济事项的决策、执行和管理情况；

 ④内部控制制度的建立和执行情况；

 ⑤预算执行和各项财务收支的真实、合法和效益情况；

 ⑥国有资产管理、物资采购管理、经济合同管理、建设工程管理、办学管理、对外合作管理、附属单位和后勤管理等情况；

 ⑦任期内有关经济目标任务完成情况；

 ⑧对以往审计中发现问题的整改情况；

 ⑨其他需要审计的事项。

17.经济责任审计通知书的送达要求是什么？

审计处应在实施审计3日前，向被审计领导干部及原任职单位(部门) 送达审计通知书。

18.被审计领导干部对审计发现问题承担直接责任的具体情形包括哪些？

 ①直接违反有关党内法规、法律法规、政策规定的；

 ②授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关党内法规、法律法规、政策规定的；

 ③贯彻学校方针政策、决策部署不坚决不全面不到位，造成预算资金、专项资金、国有资产损失浪费，公共利益损害等后果的；

 ④未完成有关法律法规规章、政策措施、目标责任书等规定的领导干部作为第一责任人(负总责)事项，造成预算资金、专项资金、国有资产损失浪费，公共利益损害等后果的；

 ⑤未经民主决策程序或者民主决策时在多数人不同意的情况下，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成预算资金、专项资金、国有资产损失浪费，公共利益损害等后果的；

 ⑥不履行或者不正确履行职责，对造成的后果起决定性作用的其他行为。

19.被审计领导干部对审计发现问题承担领导责任的具体情形包括哪些？

 ①民主决策时，在多数人同意的情况下，决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成预算资金、专项资金、国有资产损失浪费，公共利益损害等后果的；

 ②违反学校内部管理规定造成预算资金、专项资金、国有资产损失浪费，公共利益损害等后果的；

 ③参与相关决策和工作时，没有发表明确的反对意见，相关决策和工作违反有关党内法规、法律法规、政策规定，或者造成预算资金、专项资金、国有资产损失浪费，公共利益损害等后果的；

 ④疏于监管，未及时发现和处理所管理部门违反有关党内法规、法律法规、政策规定的问题，造成预算资金、专项资金、国有资产损失浪费，公共利益损害等后果的；

 ⑤除直接责任外，不履行或者不正确履行职责，对造成的后果应当承担责任的其他行为。

20.如何在经济责任审计评价中贯彻落实“三个区分开来”重要要求？

 ①审计评价时，应当把领导干部在推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误和错误，同明知故犯的违纪违法行为区分开来；

 ②把上级尚无明确限制的探索性试验中的失误和错误，同上级明令禁止后依然我行我素的违纪违法行为区分开来；

 ③把为推动发展的无意过失，同为谋取私利的违纪违法行为区分开来。

三、审计整改

21.什么是审计整改工作？

审计整改工作，是指被审计单位在规定期限内，对外部审计和学校内部审计发现的问题和提出的建议，采取措施进行纠正、改进和处理的行为。

22.审计整改的主体责任由谁承担？

审计整改工作的责任主体是被审计单位，其主要负责人为审计整改工作第一责任人。已离任的领导干部应当积极配合原任职的被审计单位做好审计整改工作。

23.审计整改报告的送达要求是什么？

被审计单位在审计报告生效之日起90日内或审计整改通知书规定的期限内，以书面形式向审计处报送经单位主要负责人签发的审计整改报告，并提供必要证明材料。

24.审计整改报告重点关注哪些内容？

 ①审计查出问题的整改结果；

 ②尚未整改到位问题及原因；

 ③继续整改的主要措施和整改时限；

 ④对有关责任部门和责任人的追究处理情况；

 ⑤强化内部管理和完善相关制度情况；

 ⑥落实整改的必要证明材料；

 ⑦其他有关内容。

四、大额资金项目绩效考评

25.大额资金项目绩效考评的原则是什么？

大额资金项目按照“集体决策、分级负责、责权统一、跟踪问责”的原则进行申报、管理、使用和考核监督。

26.大额资金项目的分类及标准是什么？

 ①工程建设项目:指单项(笔)或单批(次)预算金额超过200万元以上的,学校自行或委托其他单位进行的各种建筑物和构筑物的新建、改建、扩建及相关的装修、拆除、修缮、安装等基本建设、大型修缮以及基础设施建设和改造工程；

 ②教学、科研设备:指单项(笔)或单批(次)预算金额超过50万元以上的, 学校自行购置的大型教学、科研仪器及设备；

 ③其他大额资金：指单项(笔)或单批(次)预算金额超过30万元以上的其他专项资金。

27.大额资金项目的风险重点关注哪几个方面？

重点关注立项的风险、预算的风险、招标采购的风险、合同管理的风险、验收的风险、审计的风险、付款的风险等。

28.立项的风险控制包括哪些？

 ①大额资金投入意向不能与国家政策和学校发展目标相脱节；

 ②项目建议书论证要充分、程序要合规、内容要完整、资料要真实；

 ③各种性能、品牌、参数不能带有明显排他性；

 ④上报前要经过本部门党政领导班子集体讨论通过；

29.招标采购的风险控制包括哪些？

 ①必须遵循公开、公平、公正和诚实守信的原则；

 ②严格按照国家有关招标采购的相关法律法规和《江苏医药职业学院招标采购工作管理办法》进行招标采购工作；

 ③项目归口管理部门要认真核对标书，防止标底过高、内容和附件不符、参数带有明显倾向性等不良现象的发生；

 ④学校组织公开招标要在学校网站发布招标公告，满足招投标法规定条件的需在政府采购网站公开发布；

 ⑤加强对第三方招标代理公司的管理和监督，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的必须回避；

 ⑥建立健全校内专家评委库，根据随机抽取并确定评标专家，组成专家评标委员会；

 ⑦不相容岗位相互分离，自觉接受上级行政管理部门的监督管理和校内纪检监察、审计、财务部门的监督检查；

 ⑧对开标、评标现场进行全程录像记录，加强自身监督；

 ⑨按照规定及时公示招标采购结果。

30.合同管理的风险控制包括哪些？

 ①严格按照国家有关合同管理的相关规定和《江苏医药职业学院经济合同管理办法》进行合同的制订、签订、履行、归档等各项合同管理工作；

 ②严把合同起草关、审查关、执行关、验收关 ，加强对合同订立和执行各个环节的管理和监督；

 ③加强合同用章的管理，有专人保管。

31.验收的风险控制包括哪些？

 ①严格按照《江苏医药职业学院国有资产管理办法》进行大额资金项目完工的验收工作；

 ②各项目使用部门是项目验收的第一责任人，必须认真对照合同清单进行逐项验收，严把验收关；

 ③各项目使用部门验收合格后，报学校国有资产管理部门组织相关部门进行全面验收、签字；

 ④参加验收人员必须认真、负责，防止项目建设质量、采购物品的数量和质量与招标文件和合同不一致。

32.审计的风险控制包括哪些？

 ①遵守国家和学校内部审计工作规定及相关法律法规，严格执行审计程序，坚持审计复核、底稿签证等质量控制制度，坚持审计问题集体讨论决定，多环节、多层次控制审计质量；

 ②加强对第三方审计代理公司的管理和监督，审计及相关人员与供应商有利害关系的必须回避；

 ③项目责任人不得擅自修改审计内容，确需修改的应商请审计人员或审计组进行修改；

 ④审计报告内容或造价审计报告要在批准的范围内，公开审计结果，接受群众监督；

 ⑤加强基建工程全过程监理、造价控制 ，杜绝施工过程的偷工减料、跑冒滴漏、以次充好等现象的发生；

 ⑥合同约定和财政专项资金要求二审的项目，或有争议需要二审的项 目，必须进行二次审计。

33.付款的风险控制包括哪些？

 ①合理设置财务支出相关岗位 ，确保支出业务不相容岗位相 互分离；

 ②明确支出审批权限，严格按照学校《大额资金支出管理暂行办法》的相关规定办理付款；

 ③落实部门主体责任，资金使用部门的负责人对付款提交的原始单据和资料的真实性、相关性、合法性和合规性严格把关;

 ④加强支出业务审核，重点审核支出事项是否纳入预算，是否与预算相符，是否按规定履行审批程序等;

 ⑤财务部门对大额资金的使用实行跟踪监管。

五、审计结果公告

34.什么是审计结果公告？

审计结果公告，是指审计处通过不同方式，向学校内部公开有关审计报告、工程结算审定单、项目结算审计单等审计结论性文书所反映内容的公告。

35.审计结果公告的内容有哪些？

 ①学校各部门 、二级学院及各经济实体的财务和经济活动情况的审计结果；

 ②学校中层干部经济责任审计审前公示及审计结果；

 ③学校基建（维修)工程的非固定价格结算审计结果；

 ④学校各类设备及服务采购项目的固定价格结算审计结果；

 ⑤其他需要公告的审计事项。

36.审计结果公告的时间要求是什么？

审计结果公告的时间为审计结果出来后的一个月以内。

37.审计结果公告的方式有哪些？

 ①通过学校审计处网站公告；

 ②通过学校内部协同办公网络按规定流程审批并通知相关部门或个人；

 ③在一定范围内以书面方式公告,并通知相关单位或个人；

 ④其他适当的方式。

38.公告审计结果应当具备的条件有哪些？

 ①事实清楚,证据确凿,定性准确,评价客观公正；

 ②在相关审计结论性文书生效后进行；

 ③保守国家秘密和被审计单位及相关单位的商业秘密并遵守国家和学校的有关规定,涉及不宜公布内容的不得公布。